Социальный налоговый вычет на обучение

Среди налоговых вычетов по НДФЛ, которые нам предоставляет
государство, есть вычет, связанный с расходами на обучение. Кто
имеет право получить

Как
получить налоговый вычет за обучение?

Социальный вычет на обучение вправе получить каждый
гражданин, оплативший за обучение:

• на новое строительство на территории России жилого дома.
• на земельный участок на территории России (после того, как на
  земельном участке будет построен жилой дом).
• на покупку на территории России объекта жилой недвижимости
  (долей в них).
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам) фактически
  израсходованным на новое строительство или приобретение жилья.
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских
  банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов)
  на строительство или приобретение на территории Российской
  Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под
  него.

Размер вычета на покупку жилья равен стоимости жилого
объекта по договору покупки, но не  выше 2 млн руб.
Имущественный вычет вправе получить собственник квартиры (дома,
комнаты или долей в них).

Возврат подоходного налога при покупке квартиры до 1 января 2014
года предоставляется только по одному объекту недвижимости -
налоговый вычет имущественный. Например, вы купили квартиру в 2012
году за 1 800 тыс. руб. Начали получение вычета. При повторной
покупке жилья (даже после 1 января 2014 года) вам нельзя
воспользоваться правом на вычет на новое жилье, потому что вы свое
право уже использовали.

Социальный налоговый вычет предоставляется только по медикаментам, приобретаемым Вами за счет собственных средств. Если оплата приобретенных медикаментов была произведена за Вас организацией, за счет средств работодателей, вычет НЕ предоставляется.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании Вашего письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (календарный год) и представлении следующих документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение медикаментов:

• рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
• платежные документы, подтверждающие оплату назначенных лекарственных средств (товарный и кассовый чеки);
• копия свидетельства о браке, если оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
• копия Вашего свидетельства о рождении, если Вами оплачены лекарственные средства, назначенные Вашему родителю (родителям);
• копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей), если оплачены лекарственные средства, назначенные Вашему ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
• справка (справки) о доходах формы № 2-НДФЛ.

Самый важный документ - рецепт.

Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании произведённых назначений. Однако врач должен не только прописать лекарство, но еще и помочь вам определить, подпадает ли оно под льготу. Дело в том, что в Перечне приведены международные непатентованные названия препаратов, понятные только медикам. А на упаковке лекарства может быть совсем другое наименование - одна из торговых марок (указаны в Государственном реестре лекарственных средств). Скажем, непатентованному названию «ацетилсалициловая кислота» соответствуют аспирин, аспирин - с, аспирин - упса и т. д. И льготу по НДФЛ могут получить все, кто приобрел медикаменты любой из этих марок. Правомерность такого подхода чиновники подтверждают в письме МНС России от 12 июля 2002 г. № БК - 6-04/989.

Выписывая обычные препараты, врач заполняет бланк формы № 107 - 1/у в двух экземплярах. По первому бланку получают лекарство в аптеке, второй же предъявляют в ИФНС по месту жительства. На бланке, предназначенном для инспекции, врач ставит штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в штамп вписывают ИНН того, кто заявит социальный вычет).

Если по каким-либо причинам Вам в медицинском учреждении отказывают в выдаче справки об оплате услуг либо отказываются выдать бланк рецепта, то Вам будет полезно ознакомиться со следующими Письмами Минздравсоцразвития РФ: № 214-ВС от 13.09.2004г.; №2510/1430-02-32 от 12.02.2002г  (смотрите документ по ссылке  http://rudoctor.net/medicine2009/bz-lw/med-zmpuj.htm).

Отметим, что в Перечне, утвержденном постановлением № 201, есть лекарства, которые аптеки выдают без рецепта. Но имейте в виду: если вы планируете получить по таким препаратам социальный вычет, рецепт для налоговиков все равно взять придется. Об этом чиновники Минздрава России сообщили еще в письме от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430 - 02 - 32. Более того, обратиться к врачу за рецептом можно и спустя некоторое время. В этом случае документ выдадут на основании записей в медицинской карте. Главное, чтобы с момента уплаты НДФЛ по итогам года, за который вы просите вычет, не прошло трех лет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В некоторых ситуациях право на вычет можно подтвердить и без рецепта

Такой случай описан в письме ФНС России от 7 февраля 2007 г. № 04 - 2-02/105 @ . Итак, вы или ваши родные лечились в стационаре, и врачам потребовались препараты, не предусмотренные Программой государственных гарантий по оказанию бесплатной медицинской помощи. Их приходилось покупать за свой счет. Тогда вместо рецепта налоговикам можно предъявить справку об оплате медицинских услуг. Кроме того, понадобятся выписка из истории болезни и платежные документы.

Документы об оплате

Социальный вычет за прошлые годы удастся заявить, если сохранились кассовые и товарные чеки на приобретенные медикаменты. И разумеется, все документы должны быть выписаны на имя налогоплательщика. В том числе квитанции к приходному кассовому ордеру и платежные поручения.
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за медикаменты. Причём деньгами — наличными или безналично. Передача в счёт оплаты медикаментов иного имущества, в частности векселей, не даёт права на вычет.
Факт оплаты подтверждается платёжными документами: чеком кассового аппарата, третьим или товарным чеком, товарными накладными, банковскими платёжными документами и т.п.
Обратите внимание: платёжные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда медикаменты приобретались не для самого налогоплательщика, а для его ребёнка, родителя или супруга (супругу). Если платёжные документы выписаны на ребёнка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только самому ребёнку, родителю или супругу (супруге) при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение при оплате дорогостоящих расходных медицинских материалов?

Заполнить 3-НДФЛ декларацию на возврат налогового вычета вы можете тремя способами:

Поскольку официальное опекунство оформлено на второго супруга, воспользоваться стандартным налоговым вычетом может только он. Тот факт, что опекун не работает и вычет не получает, в данном случае значения не имеет. Налоговый кодекс РФ предусматривает передачу права на вычет только для родителей (приемных родителей) ребенка. Опекунам такая возможность не предоставлена. Это следует из положений абзаца 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-109.

Вычет начинайте предоставлять с того месяца, в котором ребенок родился (был усыновлен или взят под опеку). По общему правилу вычет предоставляется до конца календарного года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях право на вычет сохраняется до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. При этом не важно, в какой стране проходит обучение: в России или за границей (письмо Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-04-05/5-263). После того как ребенку исполнится 24 года, право на вычет теряется окончательно.

Такой порядок предусмотрен абзацами 11 и 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Ситуация:  когда сотрудник теряет право на стандартный налоговый вычет на ребенка-учащегося (студента): с месяца, в котором ему исполнилось 24 года, с месяца, в котором он окончил обучение, или со следующего года после наступления одного из этих событий?

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предусмотрены две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении родителям стандартных налоговых вычетов на детей:

• до 18 лет – вычеты предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;
• до 24 лет – вычеты предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

По общему правилу сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка при наступлении одного из следующих событий:

• если в течение календарного года доход сотрудника превысил 280 000 руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение);
• если в течение календарного года ребенок умер (вычет прекращается с января следующего года);
• если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет (вычет прекращается с января следующего года);
• если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении.

Это следует из положений абзацев 17 и 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Если ребенок является учащимся (студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом) очной формы обучения, сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом:

• после того как ребенку исполнилось 18 лет, стандартный вычет может быть предоставлен только за период обучения ребенка (включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения);
• в том году, в котором ребенку исполнилось 18 лет, вычет предоставляется до конца года независимо от того, продолжает ли ребенок обучение или нет;
• в том году, в котором ребенку исполнилось 24 года, вычет предоставляется до конца года лишь в том случае, если он является учащимся (студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом) очной формы обучения. Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.

Такой порядок следует из абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-04-05/7-617.

Ситуация:  в каком размере предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет на первого ребенка – учащегося очной формы обучения, который является инвалидом с детства. В январе 2012 года ребенку исполнилось 18 лет, в феврале ему была присвоена III группа инвалидности. Доход сотрудника за год не превышает 280 000 руб.

С 1 января 2012 года стандартный вычет на ребенка предоставляется в следующих размерах:

• 1400 руб. – на первого ребенка;
• 1400 руб. – на второго ребенка;
• 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Такой порядок предусмотрен абзацами 7–11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего или 24-летнего возраста, если речь идет об учащихся – инвалидах I и II группы. Налоговый вычет предоставляется за весь период обучения ребенка в течение срока действия договора с образовательным учреждением. Такой порядок предусмотрен абзацем 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Из буквального толкования приведенных норм следует, что в рассматриваемой ситуации стандартный вычет на ребенка нужно предоставлять сотруднику в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода до конца 2012 года. С начала 2013 года и до достижения ребенком 24 лет размер ежемесячных вычетов составит 1400 руб. Учащимся – инвалидам III группы вычет в размере 3000 руб. не предоставляется.

Ситуация:  нужно ли предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка, если дочь сотрудницы, которая учится на очном отделении, вышла замуж и поменяла фамилию. Фамилия, указанная в справке из образовательного учреждения, отличается от фамилии, указанной в свидетельстве о рождении ребенка?

Да, нужно.

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этим же вычетом также могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму, подтвержденных документально, расходов.

Вычеты НДФЛ в 2014 году – что нового

Для того чтобы воспользоваться своим правом на стандартные налоговые вычеты НДФЛ в 2014 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. В случае, когда лицо не может пользоваться льготным налогообложением, то достаточно написать заявление на вычет по НДФЛ в произвольной форме в бухгалтерии предприятия.

И еще для тех, кто только узнает о том, что такое налоговый вычет на ребенка, хотелось бы отметить, что данные цифры, это сумма с которой не удерживается 13%, то есть на одного ребенка (1400 рублей) налоговый вычет будет составлять 182 рубля каждый месяц.

Вычеты в полном объеме работнику предоставляются за все месяцы отчетного налогового периода, в которые он работал. Учитываются и те месяцы, когда по определенным причинам им не был получен доход. В этом случае вычет можно перенести на тот месяц, в котором предполагается выплата дохода, но не на следующий налоговый период.

В таком случае, если сумма доходов физического лица будет более сорока тысяч рублей, то не предоставляется обычный налоговый вычет.

Вычет по НДФЛ на детей – кому, и в каком размере

 Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Имущественный вычет вы можете получить как за текущий год, так и за предыдущие 3 года, но не ранее возникновения права на вычет. То есть если вы оплатили жилье в 2011 году, а право свидетельство о праве собственности получили в 2012 году, то в в 2013 году вы можете получить вычет только за 2012 и 2013 год

Итак, Вам понадобятся:

-документы на жилье ( перечисленные в нале этой статьи)

-справк 2 ндфл от каждого работодателя за годы, по доходам за которые вы хотите получить вычет

— декларация 3 ндфл также за те же годы

— заявление на предоставление имущественного вычета

[download id=»44″]

Подробнее по этой теме см. материал «Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году»

Подтвердить возможность возврата суммы налога, излишне уплаченного ранее, можно путем подачи декларации 3-НФДЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в отчетном периоде, следующем за годом возникновения права на вычет.