Инструкции_Налоговые льготы при покупке жилья

1. Наличие гражданства РФ.

Что было раньше:

У каждого налогоплательщика было право вернуть 13% с суммы до двух миллионов рублей (с 2001 по 2008 год – с суммы до миллиона рублей). Это верхняя граница. Если квартира стоила меньше – к примеру 1 300 000 рублей – разница (700 тысяч рублей) «сгорала». Вычет применялся в целом на объект и разделялся между собственниками соответственно их долям в праве собственности. То есть если упоминаемой выше квартирой владели 3 человека поровну, каждый из них имел право получить вычет с 433 333 рублей.

Что сейчас:

Сумма НДФЛ, которую макаронная фабрика удержала из зарплаты своего сотрудника Копейкина, соответственно, равна:

за 12 месяцев 2009 года - 654 500 х 13% = 85 085 рублей;

за 12 месяцев 2010 года – 710 500 х 13% = 92 365 рублей;

за 12 месяцев 2011 года – 758 500 х 13% = 98 605 рублей.

Таким образом, фактически удержанный с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в рассчитанной сумме 195 000 рублей, Илья Копейкин сможет вернуть постепенно в течение 3-х лет, в том числе:

85 085 рублей будут возвращены в 2010 году за 2009 год;

92 365 рублей будут возвращены в 2011 году за 2010 год;

и оставшиеся 17 550 рублей будут возвращены в 2012 году за 2011 год.

Пример 2:

Возьмем условия из Примера 1, но теперь из 1 500 000 рублей, потраченных Ильей Копейкиным на покупку квартиры – 500 000 рублей это кредит, выданный макаронной фабрикой своему сотруднику на приобретение жилья под 10 % годовых на 3 года. Учтем,что за 3 года Илья Копейкин выплатил своей фабрике проценты за предоставленный кредит на жилье в сумме:

За весь 2009 год – 41 000 рублей;

За весь 2010 год – 29 000 рублей;

За весь 2011 год – 10 500 рублей

Итого за весь срок кредита выплачено процентов – 80 500 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ, которую сможет вернуть в этом случае Илья Копейкин:

СТАЛО

Квартира стоит 10 500 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту 3 600 000 руб. Вычеты - 2 000 000 руб. по самой квартире и 3 000 000 руб. по процентам. Т.е. сумма НДФЛ, возвращаемая после покупки квартиры, составит 650 000 руб. (13%*(2 000 000+3 000 000)). Значит с действием этих поправок возвращаемый НДФЛ уменьшится в приведенном случае на 78 000 руб.

РГ: Можно ли вместе с общим вычетом в 2 млн руб. заявить вычет с суммы процентов по жилищному кредиту при покупке квартиры в 10 миллионов рублей ( ипотечные проценты за эту квартиру по графику платежей - 2, 5 миллиона рублей на 7 лет ). Как будет выглядеть вычет?

Налоговые консультанты: Да, можно. В этом случае вычет будет выглядеть так: 2 млн.руб. + 2,5 млн.руб. = 4,5 млн.руб, а в денежном эквиваленте - 13%*4,5 млн.руб = 585 000 рублей. Налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно. Фактически инспекция начнет перечислять деньги по процентам в следующем году, но только на сумму уже выплаченных процентов, а не на всю сумму.

РГ: Выгоднее ли заемщикам иметь в сумме банковские ипотечные проценты сразу на 3 миллиона рублей, чтобы остаток не сгорал?

Налоговые консультанты: Нет, полученная таким образом выгода на выплате им вычета не превысит понесенные ими расходы при оплате процентов.Вычет предоставляется только на ту сумму, которая подтверждена документами, поэтому ни о каких вариантах "сразу на 3 млн. рублей" не может быть и речи. Вы же не станете платить больше банкам, чтобы получить возврат 13% от своей переплаты?!

РГ: Когда фактически инспекция начнет перечислять деньги по процентам: в следующем году или через 10 лет?

Взаимозависимые лица – это физические лица по отношению к
друг другу: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные),
братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (основание: ст.
105.1 Налогового кодекса). Таким образом, возвратить
подоходный налог при покупке квартиры между взаимозависимыми лицами
нельзя.

Вычет на жилье по долевой собственности с 1 января 2014
года

При покупке квартиры (дома, комнаты) в общую долевую
собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется
между совладельцами в соответствии с их долей/долями
собственности.

Таким образом, в итоге будет возмещено 260 тысяч уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Аналогичные расчеты будут производиться и по уплаченным процентам по ипотеке.

Вопросы которые уже задали нашим юристам:

1. Возврат подоходногоп ри покупке жилья
2. Возврат подоходного налога

Процедура оформления налогового вычета

Возврат налога по ипотечному кредиту

По такой же процедуре осуществляется возврат налога в случае оплаты Вами процентов по ипотечному кредиту. Размер налогового вычета составляет 13% от годовой суммы уплаченных процентов по кредиту. Решение о возмещении НДФЛ принимает налоговая инспекция на основании предоставленных документов.

1. У работодателя, обратившись с соответствующим заявлением в бухгалтерию предприятия. Такое заявление работники вправе подавать сразу после оформления сделки купли-продажи жилой недвижимости. Помимо составленного заявления работнику, желающему получить имущественный вычет, требуется представить бухгалтеру уведомление на имя работодателя, полученное плательщиком НДФЛ в налоговой инспекции.

После представления соответствующего уведомления предприятие-работодатель перестанет удерживать с зарплаты работника 13%-ный налог на доходы, и работник будет получать в бухгалтерии «повышенную» зарплату вплоть до того, пока не получит весь причитающийся имущественный вычет. Если эту сумму получить за год на предприятии не получится, в новом году налогоплательщик должен будет представить новое уведомление от налоговых органов.

2. В налоговой службе (в территориальном подразделении), обратившись туда по итогам года, когда налогоплательщик совершил соответствующую покупку жилья. Если сотрудники российской ФНС, проверив декларацию и приложенные документы, сочтут предоставленные сведения достаточным основанием для возврата НДФЛ при покупке жилья, то деньги перечисляются налогоплательщику на расчетный счет. Налогоплательщики, купившие жилье, могут заявлять о получении налогового возврата по результатам нескольких лет (от года до трех лет).

Также могут потребоваться другие документы, свидетельствующие о надлежащем завершении сделки с продавцом недвижимости, банком и т.д. Срок рассмотрения налоговым органом заявки о получении возврата налога на собственный банковский счет – 3 месяца. Если же Вы обратились в налоговый орган с просьбой предоставить Вам документ для работодателя – уведомление о получении налогового вычета, то срок рассмотрения Вашего заявления составит 30 дней.

Необходимые документы

1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
2. ИНН (копия);
3. Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал);
4. Расчетный счет (сберкнижка);
5. Договор купли-продажи или долевого строительства (копия+оригинал);
6. Свидетельство о государственной регистрации права (копия+оригинал);
7. Акт приема передачи в собственность (копия+оригинал);
8. Квитанции об оплате взносов по долевому строительству квартиры (копия+оригинал);
9. Дополнительные соглашения к договору долевого строительства (копия+оригинал);
10. Кредитный договор на покупку квартиры (копия+оригинал);
11. Справка из банка об уплаченных процентах (оригинал);
12. Платежные документы, подтверждающие оплату по кредитному договору (копия+оригинал);
13. Заявление налогоплательщика на получение имущественного вычета в письменной форме;
14. Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ);
15. Опись документов.