Наследство. Оформление наследства. Налог на наследуемое имущество.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО (ПОЛУЧИЛ ДАРОМ – ЗАПЛАТИ НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ).

     НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО
(ПОЛУЧИЛ ДАРОМ – ЗАПЛАТИ НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В
ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ).

   
ТАК  БЫЛО ДО 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА !!!  (КАК  СТАЛО ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА - см.
ниже)

по месту нахождения данного имущества
соответствующий налог  (в дальнейшем - налог на наследство).налоговой
инспекции Физические лица, приобретающие недвижимое имущество
в порядке наследования, становятся субъектами налогообложения и обязаны
заплатить государству в лице

    
Ставки налога на наследство зависят от двух факторов.

• Во-вторых, от стоимости имущества, являющегося объектом наследования.

Для остальных лиц доходы в денежной и натуральных формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, подлежат налогообложению по ставке 13%.  Гражданин, получивший в подарок квартиру (дом), может представить в налоговую инспекцию либо справку о стоимости жилья из БТИ, либо заключение независимой организации-оценщика о рыночной стоимости объекта.

Нотариальное удостоверение договора дарения не является обязательным, но если вы решите обратиться к нотариусу, прибавьте к своим расходам от 0,3 до 1% от стоимости жилья (ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате):

Приравниваются к нотариально удостоверенным завещаниям:

завещания граждан, находящихся на излечении в больницах, госпиталях, других стационарных лечебных учреждениях или проживающих в домах для престарелых и инвалидов, удостоверенные главными врачами, их заместителями по медицинской части или дежурными врачами этих больниц, госпиталей и других стационарных лечебных учреждений, а также начальниками госпиталей, директорами или главными врачами домов для престарелых и инвалидов;

завещания граждан, находящихся во время плавания на судах, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, удостоверенные капитанами этих судов;

завещания граждан, находящихся в разведочных, арктических или других подобных экспедициях, удостоверенные начальниками этих экспедиций;

завещания военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, где нет нотариусов, также завещания работающих в этих частях гражданских лиц, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командирами воинских частей;

завещания граждан, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальниками мест лишения свободы.

Завещание, приравненное к нотариально удостоверенному завещанию, должно быть подписано завещателем в присутствии лица, удостоверяющего завещание, и свидетеля, также подписывающего завещание.

Составление завещания в простой письменной форме, без нотариального заверения допускается только в виде исключения в ситуациях форс-мажора. Гражданин, который находится в положении, явно угрожающем его жизни, и в силу сложившихся чрезвычайных обстоятельств лишен возможности совершить завещание в соответствии с установленными правилами, может изложить последнюю волю в отношении своего имущества в простой письменной форме. Изложение гражданином последней воли в простой письменной форме признается его завещанием, если завещатель в присутствии двух свидетелей собственноручно написал и подписал документ, из содержания которого следует, что он представляет собой завещание.

Завещание, совершенное в чрезвычайных обстоятельствах, подлежит исполнению только при условии подтверждения судом по требованию заинтересованных лиц факта совершения завещания в чрезвычайных обстоятельствах. Указанное требование должно быть заявлено до истечения срока, установленного для принятия наследства.

Завещание, совершенное в чрезвычайных обстоятельствах, утрачивает силу, если завещатель в течение месяца после прекращения этих обстоятельств не воспользуется возможностью совершить завещание в форме, предусмотренной Кодексом. То есть такое завещание является временным и действует только в период чрезвычайных обстоятельств.

При составлении и нотариальном удостоверении завещания по желанию завещателя может присутствовать свидетель.

Если завещание составляется и удостоверяется в присутствии свидетеля, оно должно быть им подписано и на завещании должны быть указаны фамилия, имя, отчество и место жительства свидетеля в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

Нотариус обязан предупредить свидетеля, а также гражданина, подписывающего завещание вместо завещателя, о необходимости соблюдать тайну завещания.

Согласно ст. 4 этого закона от налогообложения освобождаются наследники (одаряемые),
которые проживали в квартирах совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия
наследства или оформления договора дарения.
).
Жилищной энциклопедии. По закону РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-I
налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется
по следующим ставкам (смотрите таблицу в
Теперь по поводу налога
– граждане, находящиеся в живых к моменту смерти наследодателя,
а также зачатые при его жизни и родившиеся после его смерти (ст. 1116 ГК РФ). Несовершеннолетние
или нетрудоспособные дети наследодателя (в том числе усыновленные), а также нетрудоспособные
супруг, родители (усыновители) и иждивенцы умершего наследуют, независимо от содержания
завещания, не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании
по закону (ст. 1149 ГК РФ). Наследниками могут быть при наследовании по
завещанию

Квартира в наследство )kdo.ru(
В течение пятнадцати дней с момента выдачи свидетельства о праве на наследство
(по закону, или по завещанию) нотариус направляет в налоговые органы сведения о
стоимости имущества, переходящего в собственность граждан. Имущество стоимостью
менее 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда
(эквивалент - 100 руб.) налогом не облагается. При наследовании имущества стоимостью
свыше 850 МРОТ облагается налогом в размере от 5 до 40 % в зависимости от стоимости
имущества и степени родства (см. закон РФ “О налоге с имущества, переходящего в
порядке наследования или дарения”). Не платят налог супруги, наследники, проживавшие
совместно с наследодателем на день открытия наследства и некоторые другие категории
граждан.Налоги

Законом предусмотрены категории наследников, которые имеют право на обязательную
долю в наследстве. К ним относятся несовершеннолетние или нетрудоспособные дети
наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные
иждивенцы наследодателя. Эти наследники наследуют независимо от содержания завещания
не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по
закону.
наследники седьмой очереди – пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя.
наследники шестой очереди – двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянники
и племянницы, двоюродные дяди и тети;
наследники пятой очереди – двоюродные внуки и внучки, двоюродные дедушки и бабушки;

наследники четвертой очереди – прадедушки и прабабушки наследодателя;
наследники третьей очереди – дяди и тети наследодателя, двоюродные братья и сестры
наследуют по праву представления;
к наследникам второй очереди - братья и сестры, дедушка и бабушка наследодателя,
племянники и племянницы наследуют по праву представления;
к наследникам первой очереди относятся – дети, супруг и родители наследодателя,
внуки и их потомки наследуют по праву представления;
Круг наследников по закону определен частью третьей Гражданского кодекса РФ:
Если нет завещания

Что делать наследникам, пропустившим установленный законом шестимесячный срок
для принятия наследства? Не паниковать. Ведь закон устанавливает две возможности
восстановления или продления этого срока. Во-первых, наследник может обратиться
в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства. Чтобы выиграть дело
ему необходимо представить суду доказательства того, что в течение шести месяцев
наследник совершил действия по фактическому вступлению во владение наследственным
имуществом (таким доказательством могут являться документы, подтверждающие уплату
налогов, иных платежей). Во-вторых, если с доказательствами туго, можно просить
суд восстановить сроки для принятия наследства. Однако в этом случае придется убедить
суд в наличии уважительных причин пропуска установленного законом срока. Если срок пропущен

На основании этих документов нотариус заводит наследственное дело и, по истечении
шести месяцев, выдает наследнику свидетельство о праве на наследство. Затем этот
документ передается в учреждение Федеральной регистрационной службы, которое и выдает
наследнику свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость.

справка об отсутствии задолженности по оплате жилищных (эксплуатационных) и коммунальных
услуг.
справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по налогу на недвижимое
имущество;
выписка из домовой книги;
копия финансово-лицевого счета;
поэтажный план, экспликация;
справка БТИ о стоимости квартиры;
документы, подтверждающие родственные отношения;
документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
справка о том, что на день смерти наследодатель проживал по такому-то адресу;

свидетельство о смерти;
паспорт;
К заявлению о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство
прилагаются:
Чтобы оформить наследство необходимо подать соответствующее заявление нотариусу
по месту открытия наследства (то есть, по последнему постоянному месту жительства
наследодателя), а если оно неизвестно – по месту нахождения наследственного имущества
или его основной части. Как оформить наследство

Закон предусматривает два способа принятия наследства: путем фактического вступления
во владение наследственным имуществом, либо путем подачи заявления о принятии наследства
в нотариальный орган по месту открытия наследства. Фактическое принятие наследства
означает, что наследник вступил во владение наследством, оплачивая расходы по его
содержанию (например, квартплату). Однако, рано или поздно, ему все равно придется
оформить наследство в законном порядке. Иначе, распоряжаться унаследованной недвижимостью
он не сможет. Так что, откладывать полезные хлопоты “на потом” не стоит.

Принятие наследства  ("Недвижимость & Цены" № 23)
Лица, которые принимают в порядке наследования имущество, платят налог на него,
а именно: на жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах,
автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты и другие транспортные средства,
предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных
металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-, гаражно-
и дачно‑строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков
и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических
лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные
бумаги в их стоимостном выражении.Налог на наследство

По закону отказаться от наследства можно в течение срока, установленного для его
принятия, в том числе когда оно уже принято. В случае если наследник является несовершеннолетним,
недееспособным или ограниченно дееспособным, это допускается только с предварительного
разрешения органа опеки и попечительства. Отказ от имущества совершается подачей
заявления нотариусу по месту открытия наследства, причем также допускается действовать
через представителя при наличии доверенности, а законному представителю доверенности
не требуется. Но необходимо помнить, что впоследствии отказ не может быть изменен
или взят обратно! Так что предварительно хорошо все обдумайте.
Если лицо не желает принимать наследство и не сообщает при этом, что отказывается
в пользу другого человека, то часть имущества, которая причиталась бы ему, переходит
к наследникам по закону пропорционально их долям. Но если наследодатель завещал
все имущество назначенным им людям, то часть его, от которой отказался один из них,
переходит к остальным пропорционально их долям, если только завещанием не предусмотрено
иное.
Отказ от части наследства невозможен. Но если человек призывается к наследованию
по нескольким основаниям (например, по завещанию и по закону), то он вправе отказаться
от имущества по одному из них или по всем.
Некоторые лица могут быть лишены наследства. В соответствии с ГК РФ не наследуют
имущество ни по закону, ни по завещанию граждане, которые своими противоправными
умышленными действиями против наследодателя, кого‑либо из наследников или последней
воли наследодателя, выраженной в завещании, способствовали призванию их самих или
других лиц к наследованию, а также способствовали увеличению причитающейся им или
другим лицам доли. Но данные обстоятельства должны быть подтверждены в судебном
порядке. Кроме того, не наследуют по закону родители после детей, если они были
лишены родительских прав. Если лицо отстранили от наследства, оно обязано возвратить
все неосновательно полученное имущество.
Не допускается отказ от обязательной доли, если одному наследнику подназначен другой,
которому в случае наступления определенных обстоятельств должно перейти имущество.
Нельзя отказаться от завещания, если все имущество наследодатель передает назначенным
им наследникам.
Не всегда наследники стремятся принять то, что им причитается. Это бывает вызвано
и вышеописанными долгами, и непомерными расходами по содержанию имущества. Человек
имеет право отказаться от наследства в пользу других лиц (их перечень строго определен)
или без их указания. Выбирать тех, кто мог бы принять наследство вместо него, он
может из числа других наследников по завещанию или по закону вне зависимости от
очереди, не лишенных наследства, в том числе тех, кто призван к наследованию по
праву представления или в порядке наследственной трансмиссии (перехода наследства
от одного наследника к другому).Отказ от наследства

Наследники отвечают по долгам наследодателя. Если таких лиц несколько, они делают
это солидарно, каждый — в пределах стоимости перешедшего к нему имущества. Кредиторы
вправе выдвинуть свои требования в пределах установленных сроков исковой давности.
До принятия наследства они могут быть предъявлены исполнителю завещания или распространены
на наследственное имущество. Напомним, что общий срок исковой давности составляет
три года. Причем он не подлежит перерыву, приостановлению или восстановлению. Никакие
обстоятельства не являются уважительной причиной для отсрочки возвращения долга,
перешедшего по наследству.Принимаем не только наследство, но и долги

Документ о праве на наследование недвижимого имущества является основанием для государственной
регистрации собственности. Без этого свидетельства человеку нельзя узаконить свое
право на него, хоть оно и признается принадлежащим ему со дня открытия наследства,
независимо от момента государственной регистрации наследственного имущества.
Данная бумага может быть выдана всем наследникам или каждому из них, на наследство
в целом или на отдельные его части. Если после получения выявится такое наследственное
имущество, на которое она не распространяется, выписывают дополнительное свидетельство.
Такое свидетельство выдают в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия
наследства. Но если имеются достоверные сведения о том, что кроме обратившихся за
документом лиц отсутствуют иные наследники, удастся получить его раньше указанного
срока.Свидетельство о праве на наследство

Принятие наследства одним из наследников не означает, что остальные также сделали
это. Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия
имущества другим лицом, могут реализовать его в течение трех месяцев со дня окончания
установленного срока.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ он составляет шесть месяцев со дня
открытия наследства, которым признают день смерти наследодателя. Если данный срок
упущен, наследник должен обратиться с заявлением в суд в течение шести месяцев после
того, как причины задержки отпали. Суд может признать человека принявшим наследство,
если тот не знал о его открытии или опоздал по уважительным причинам. Если такое
заявление будет удовлетворено, ранее выданные свидетельства о праве на наследство
признают недействительными. В некоторых случаях возможно обойтись без обращения
в суд. Для этого нужно письменное согласие других лиц, которые уже приняли наследство,
засвидетельствованное нотариально. Кроме того, их согласие является основанием для
аннулирования нотариусом ранее выданного свидетельства о праве на наследство. Если
наследники уже зафиксировали соответствующие права в органах государственной регистрации,
то постановление нотариуса об аннулировании ранее выданного документа и новое свидетельство
являются основанием для внесения изменений в запись о регистрации.Срок для принятия наследства

Фактическим принятием наследства может быть следующее: вступление во владение или
в управление таким имуществом; принятие мер по его сохранению, защите от посягательств
или притязаний третьих лиц; произведение расходов на содержание этого имущества;
оплата за свой счет долгов наследодателя или получение от третьих лиц причитавшихся
наследодателю денежных средств.
Закон допускает принятие наследства через представителя, который в этом случае должен
получить от наследника соответствующие полномочия, на основании оформленной доверенности.
Но если к делу подключен законный представитель, ее не требуется. Подать заявление
может не только лично наследник, но и другое лицо. В этом случае подпись наследника
должна быть засвидетельствована нотариусом.
Для того чтобы принять наследство, необходимо по месту открытия последнего подать
нотариусу (или уполномоченному на это должностному лицу) заявление либо о его принятии,
либо о выдаче свидетельства о праве на него. Процедуру открытия производят по месту,
где наследодатель в последнее время проживал постоянно или большую часть времени,
а если оно неизвестно или располагается за пределами РФ, то там, где находится недвижимое
имущество или его наиболее ценная часть.Способы принятия наследства

Стать обладателем квартиры, доставшейся по наследству, непросто. Процедура,
предписанная законом, требует участия нотариуса, налогового инспектора, других лиц,
а также определенных (иногда существенных) денежных затрат. Рассмотрим подробнее
основные моменты вступления в права наследования.

Налог на имущество при наследовании

Налог
на имущество при наследовании

Получить имущественный налоговый вычет могут только налогоплательщики - наследники в случае реализации прочего движимого и недвижимого имущества, например, автомобилей и квартир (подп. 1 п. 1 ст.220 НК РФ).

В частности, если наследник решит продать полученный в наследство автомобиль сразу после его приобретения, то он имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 125 000 рублей. При продаже автомобиля по цене, не превышающей 125 000 руб., платить НДФЛ не нужно вообще, а если он стоит дороже, то налог рассчитывается с разницы между суммой продажи и размером имущественного налогового вычета.

Дарение
Налог на наследование в качестве дарения сейчас заменен на подоходный налог по ставке в
- 13% для резидентов
- 30% (если иное не утверждено международными договорами) для нерезидентов РФ.

1. Правоудостоверяющий или правоустанавливающий документ (оригинал), которым может быть договор купли-продажи недвижимого имущества, например, квартиры, ее передачи, мены, ренты, свидетельство о праве на наследство, свидетельство о государственной регистрации права (его копия) и т.д.
2. Если квартира зарегистрирована до и после 31.01.1998 года, то требуется выписка, которую может выдать Управление Федеральной регистрационной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, взятая из ЕГРП – Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
3. Если квартира зарегистрирована до 31.01.1998 года в городе Москва, то необходима справка о принадлежности наследуемой квартиры. Этот документ выдает Департамент жилищной политики и жилищного фонда города Москва.
4. Документы, выдаваемые БТИ – Бюро Технической Инвентаризации:  справку о стоимости недвижимого имущества (квартиры) на дату смерти, кадастровый паспорт, экспликацию, поэтажный план.
5. Справку Ф-9, свидетельствующую о том, что именно этим нотариусом оформлено завещание.
6. Завещание.
7. Свидетельство о смерти завещателя.

Согласно статье 1113 ГК РФ, чтобы открыть наследственное дело, необходимо подать в нотариальный орган до истечения срока 6 месяцев еще один пакет, содержащий следующие документы:

1. Подлежащее нотариальному заверению заявление о принятии наследства, составленное в присутствии нотариуса.
2. Подлинник или копию свидетельства о смерти.
3. Паспорт заявителя (копию с фотографией с разворота и страницы последнего места регистрации).
4. Договор о приватизации.
5. Паспорт на квартиру, выданный БТИ (ПИБом).
6. Выписку ЕГРП, подтверждающую право на наследуемую квартиру, выданную ГБР.
7. Выписку из домовой книги, взятой из паспортного стола ЕИРЦ по месту жительства наследодателя, подтверждающую место, где состоялось открытие наследственного дела. Выписка должна содержать отметку о выбытии наследодателя по причине его смерти.
8. Документ, подтверждающий родственные связи наследодателя в отношении наследника (свидетельства о браке, о рождении и т.д.), если наследство будет принято по закону. Если наследование оформляется согласно завещанию, то потребуется оригинал или копия самого завещания.
9. Документ об оплате государственной пошлины.

Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

Наследство: вступление и оформление

Документы для оформления наследства

Наследование по закону

Наследование по завещанию

Особенности исчисления размера госпошлины при наследовании квартиры

Госпошлина уплачивается в равном размере как наследниками по завещанию, так и наследниками по закону. Если квартиру унаследовали несколько граждан, то платежи уплачиваются пропорционально их долям в жилье.
От уплаты госпошлины при наследовании квартиры освобождаются приемники:

Разумеется, следует заранее подумать о том, кому достанется квартира, если с вами что-то произойдет. Если завещание отсутствует, то жилье делится в равных долях на членов семьи. В том случае, если в семье есть несовершеннолетние дети или лица, признанные недееспособными, то им тоже выделяется обязательная доля наследования.

Оцените статью: