Тонкости процедуры получения налогового вычета - Ипотека и финансы
07.01.2014 | 10:00
Текст:
Елена Денисенко Фото: Алексей Александронок
В 2017 году размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья остается прежним — 2 млн руб. То есть из бюджета вам могут вернуть налог в сумме максимум 260 000 руб. (2 000 000 руб. × 13%). Но это при условии, что квартира стоит 2 млн руб. или больше.
Если она дешевле, то 13 процентов надо рассчитывать именно от фактической стоимости. Допустим, она составляет 1 500 000 руб. Тогда сумма НДФЛ к возврату составит 195 000 руб. (1 500 000 руб. × 13%). Получается, что у покупателя жилья остается неиспользованной часть имущественного вычета — 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).
Вы решились на ипотеку
Вместе с общим вычетом в 2 млн руб. вы вправе заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Специальные налоговые льготы, положенные при покупке квартиры, предназначаются двум видам пенсионеров – работающим и нет.
Начиная с 2009 года, максимальный размер налогового вычета для российских граждан при покупке жилья увеличился до 2 миллионов рублей. В эту сумму не входят проценты по ипотечному кредиту, которые заемщик обязан перечислять банку по условиям составленных имущественных договоров. Этот максимальный размер налоговых жилищных вычетов сохраняется согласно российскому законодательству и в 2012 году.
Какие документы понадобятся для оформления налогового вычета
Для того чтобы иметь возможность рассчитывать на возврат налога при покупке квартиры, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии:
Налоговые консультанты: Оформляя вычет, налогоплательщик представляет копии документов на приобретение жилья, в том числе и договор об ипотечном кредитовании.
Процесс получения вычета привязан к фактическим выплатам по такому кредиту, поэтому как правило вычет предоставляется частями в течение всего срока погашения кредита. Ежегодно Вы будете получать возврат удержанного НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана в полном объеме.
Ситуация 3
Квартиру стоимостью 5 миллионов рублей купили в равнодолевую собственность 3 физических лиц и два несовершеннолетних. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет? Как было и как стало?
Налоговые консультанты: Новые законодательные нормы крайне актуальны для семей, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами - в этом случае каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет. Кроме того, налоговые вычеты распространят на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают землю или жилье.
БЫЛО
Каждому из покупателей в данном случае предоставлен вычет в размере стоимости его доли - 5 миллионов*1/5 = 1 миллион рублей. Реальный денежный эквивалент для каждого составит - 13%*1 миллион = 130 000 рублей. И у каждого из покупателей сгорел его неиспользованный вычет в размере одного миллиона рублей. рублей. Если рассматривается одна семья, то общими усилиями взрослых под вычет попадет вся стоимость квартиры (2+2+1).
С 2014 г. вычет может быть предоставлен родителям на доли, приобретенные в пользу их детей, поэтому вся стоимость покупки перейдет в сумму вычета взрослыми собственниками и родителями детей. Разница лишь в том, что теперь это право родителей прямо записано в НК РФ.Если среди этих 3-х физических лиц есть родители этих двух несовершеннолетних, то они могут сами получить вычет за ребенка. В этом случае родитель получит вычет в 2 миллиона рублей (свой миллион и миллион ребенка) и до конца использует свой лимит, а лимит ребенка не будет использован совсем. Если родители не используют вычет ребенка, то эти дети получат на него право при достижении совершеннолетия.
«Положения новой редакции статьи 220 Налогового кодекса применяются к правоотношениям, которые возникли после 1 января 2014 года. В том случае, если право на получение имущественного налогового вычета возникло у физического лица до этой даты, эти правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса в редакции, действовавшей до внесения в них изменений», - объясняет Ольга Бучацкая.
Как и прежде, налоговые льготы полагаются не всем. Так, налоговый вычет не удастся получить, если для приобретения квартиры покупателем были использованы средства материнского капитала или работодателя. Или объект был куплен на деньги, выданные из федерального или местного бюджетов. Лишены возможности вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья, индивидуальные предприниматели, платящие единый налог на вмененный доход, а также те налогоплательщики, для которых установлены другие налоговые ставки: не 13 %, а 9 %.
До 01.01.2014 г. граждане РФ могли воспользоваться льготой единожды в жизни и применялась она по отношению к одному приобретаемому объекту недвижимости. С 01.01.2014 г. льготой можно пользоваться многократно, применительно к различным объектам недвижимости, общая стоимость которых - до 2 млн. руб. Срок давности по компенсации НДФЛ не предусмотрен. Если затраты производились поэтапно, то и льгота будет предоставляться так же поэтапно. По желанию граждан, льгота может предоставляться единоразово - после осуществления всех платежей за приобретаемое жилье.
Льгота может быть распределена между супругами пропорционально долям в собственности на объект. Для родителей несовершеннолетних детей, покупающих жилье в общую с ними собственность, льгота может распространяться на всю стоимость объекта. При этом дети сохраняют право на получение аналогичной льготы после достижения ими совершеннолетия.
Простое видео в нашей видеошколе
Вдобавок к этой странице Вы можете посмотреть простой видеоролик, который поможет Вам разобраться в том, как вернуть деньги при покупке жилья, в разделе "Полезное", на странице "Видеошкола".
Процесс возврата
Не бойтесь процесса возврата налогов. Для налоговых инспекций это обычная стандартная процедура. На которую Вы имеете полное право. Например, в 2015 году по официальным данным налоговой службы более двух с половиной миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные "окошки" для получающих налоговый вычет. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти "окошки", а в другие - для компаний. Многие консультанты, берущиеся получать вычет за Вас, специально преувеличивают трудность этого процесса, чтобы повышать стоимость своих услуг.
Приблизительный список документов в районную налоговую инспекцию выглядит так:
•
заявление о предоставлении налогового вычета; •
налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц ; •
документы, подтверждающие суммы дохода, и НДФЛ, уплаченного за отчетный период; •
документы, подтверждающие произведенные расходы (платежные документы – например, корешок квитанции); •
документы, подтверждающие право собственности на купленный (построенный) дом или квартиру; • документы, подтверждающие использование кредита при покупке жилья (если использовался).
Налогоплательщик имеет право опротестовать акт об отказе. Он может написать свое возражение, по поводу которого проводится совещание (как правило, с участием руководителя налоговой инспекции и самого «жалобщика»). И каждая из сторон доказывает свою правоту, после чего выносится очередное решение. Налоговики иногда прислушиваются к аргументам налогоплательщика и пересматривают прежнее заключение. Но чаще оставляют его в силе.
Кроме того, акт об отказе можно обжаловать в вышестоящем органе – Управлении по налогам и сборам, а также в судебном порядке.
Нужно иметь, однако, в виду, что имущественный налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:
•если квартира оформлена на домохозяйку, ребенка или пенсионера;
•если покупка квартиры осуществляется предпринимателем для нужд ведения бизнеса или собственник платит налог по ставке, отличной от НДФЛ (13 процентов);
•если дом или квартира приобретается у взаимозависимого лица (начальник/подчиненный; жена/муж; попечитель/опекаемый, родители/ дети).