Преимущества и недостатки получения налогового вычета через бухгалтерию – статья, цены и тренды – ГдеЭтотДом.РУ
Действующее законодательство предоставило россиянам, впервые в своей жизни покупающим жилье, уникальную возможность получить от государства сотни тысяч рублей дополнительного дохода с помощью, так называемого «налогового вычета». Однако, воспользоваться этой привилегией можно только при строгом соблюдении определенных условий и правил. Фактически, «налоговый вычет» означает освобождение от уплаты подоходного налога (НДФЛ) с суммы равной вашим затратам на покупку жилья (но не более 2 миллионов рублей) плюс с суммы равной процентам, уплаченным по жилищному кредиту (размер не ограничен). При этом получить налоговый вычет в быстрые сроки вы можете только при наличии достаточно высокого уровня доходов, подтвержденного работодателем или иным способом. Существует два способа получения налогового вычета.
Однако в ближайшее время порядок уплаты налога на прибыль от продажи квартиры изменится. Новый налог на продажу недвижимости «обойдет стороной» продавцов единственного жилья и недвижимости стоимостью до 5 млн рублей при условии, что она находилась в собственности более 3-х лет.
Суть изменений
Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.2009 № 03-04-05-01/1013, имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется за налоговые периоды, предшествующие возникновению права на данный вычет. Другими словами, если на момент обращения в налоговые органы физлицо является неработающим, претендовать на налоговый имущественный вычет можно только при условии, что с момента возникновения права на вычет* до момента обращения за ним человек работал или получал иной доход, с которого отчислялся подоходный налог. Имущественный вычет будет предоставлен в размере перечисленных в бюджет налогов за этот временной отрезок.
С 1 января 2012 г. пенсионеры, которые приобрели жилье, вправе при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, перенести остаток неиспользованного имущественного вычета по расходам на покупку жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех.
С 1 января 2014 г. и работающие пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды.
В каких случаях продавец не должен платить налог? Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?
Продавец полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником проданного жилья не менее 3-х лет, трехгодичный срок владения по праву собственности начинает течь исключительно с момента регистрации в органе, осуществляющем госрегистрацию прав на недвижимое имущество (регистрационная палата). Освобождение продавца от уплаты налога не снимает с него обязанности на подачу налоговой декарации не позднее 30 апреля года (с приложением копий документов), следующего за истекшим налоговым периодом.
Например:
Свидетельство о государственной регистрации имущества было получено 25 февраля 2006 года, 26 февраля 2009 года был заключен договор-купли продажи имущества. Квартира находилась в собственности владельца в течении 3-х лет. На основании чего продавец освобождается от уплаты подоходного налога. Но, тем не менее, он обязан подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2010 года.
Как можно уменьшить размер налога? Какова процедура?
По словам специалистов Росреестра, кадастровая стоимость квартир приближена к рыночной стоимости. На момент кадастровой оценки, когда рыночная стоимость квадратного метра в многоэтажной застройке в среднем по Красноярску составляла 35–47 тыс. рублей за квадратный метр, ее кадастровая стоимость находилась на уровне 36–50 тыс. рублей за квадратный метр.
Если собственник считает, что принадлежащий ему объект оценен неверно, он может добиваться пересмотра кадастровой стоимости. Законодательством об оценочной деятельности установлено, что результаты определения кадастровой стоимости могут быть пересмотрены. Существует досудебный и судебный порядок рассмотрения споров о кадастровой стоимости. В рамках досудебного порядка при Управлении Росреестра по Красноярскому краю создана комиссия, которая занимается рассмотрением споров о результатах определения кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства.
Установлены два основания для пересмотра кадастровой стоимости объекта недвижимости: использование недостоверных сведений об объекте недвижимости при определении кадастровой стоимости и установление для объекта недвижимости рыночной стоимости по состоянию на дату определения кадастровой стоимости.
Какая льгота предоставляется в данном случае? Налогом облагается лишь стоимость квартиры, превышающая 1 миллион рублей. То есть при продаже квартиры за 4 миллиона, вы обязаны оплатить не 520 тысяч рублей (13% от 4 миллионов), а всего 390 (четыре миллиона минус один, который не подлежит налогообложению, и на 13%).
Льготу по подоходному налогу вы можете также получить в случае, если купили квартиру по рыночной стоимости и продаете квартиру, указав в договоре купли-продажи сумму, не превышающую цену покупки квартиры. В таком случае при отсутствии прибыли, даже продавая квартиру, которой владеете менее 3 лет, вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога. Вам нужно лишь правильно заполнить налоговую декларацию, дополнительно приложив копию документа, согласно которому вы купили квартиру.
- получение вычета в налоговой;
- получение вычета у работодателя.
Через работодателя
Работник может получать вычет у работодателя. Фактически, налогоплательщик не будет выплачивать НДФЛ до тех пор, пока не «исчерпает» 260 или 390 тысяч рублей.
Видео: налоговый вычет за квартиру. Юрист отвечает на вопросы зрителей
То есть, он будет получать на руки налогооблагаемый доход. Плюсом такого способа является то, что работник может начать получать всю заработную плату, без удержания НДФЛ сразу же с того момента, когда возникло право.
То есть, с момента оформления свидетельства о собственности на квартиру. Для того чтобы начать получать на работе «целую» заработную плату, налогоплательщик должен сделать несколько шагов:
Как не платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству?
Жилое имущество, полученное на правах вступления в наследство по завещанию или в порядке очередности наследования, должно оформляться как собственная недвижимость.
Оформление прав собственности производится в регистрационной палате. Необходимо оплатить госпошлину, величина которой зависит от уровня родственных связей при наследовании имущества.
После регистрации прав недвижимость приобретает статус личной собственности, продажа которой и налогообложение осуществляется на общих основаниях.
При подаче декларации с доходами и вычетом, лицо не имеет права произвести имущественный вычет в размере понесенных затрат.
Расходы, полученные при наследовании, определить не представляется возможным.
Нужно ли платить, если в собственности 2 квартиры?
Законодательством, которое планируется принять в 2016 году, предполагается ужесточить условия по уплате налога с доходов при продаже жилого имущества при наличии нескольких квартир.
Как быть, если продавец ИП?
Кадастровая стоимость * 0,7 (Понижающий коэффициент) = Налогооблагаемая база.
Исходя из полученной налогооблагаемой базы, производится расчёт НДФЛ по формуле, рассмотренной выше.
«Продаваемой квартирой владеют несколько собственников, поэтому налоговый вычет получит каждый из них»
Каждый собственник получит равноценную часть от 1 млн рублей вычета (от максимальной его суммы) на всех. То есть, при 4-х собственниках вычет на каждого составит 250000 р. Исключение - реализация долей отдельным покупателям и по отдельным договорам (см. выше).
«Если на деньги при продаже квартиры купить другую недвижимость, то налог платить не нужно»
Нужно в любом случае. Но если сделка по покупке жилья состоялась в тот же год, и другого жилья у вас в собственности нет, то вычет при покупке квартиры будет компенсацией вычета при продаже. Он составляет 13% от суммы до 2-х млн р. Данный вычет предоставляется единожды в жизни.